الترصيد

 

الترصيد 

ويقصد به هو ايجاد قيمة الفرق ما بين المبالغ المدينة والمبالغ الدائنة لكل حساب من الحسابات الموجودة في دفتر الاستاذ العام والدفاتر المساعدة,وهذا الفرق الناتج يمثل رصيد الحساب, فاذا كان مجموع المبالغ المدينة اكبر من مجموع المبالغ الدائنة فالرصيد الذي سيظهر هو رصيد مدين, اما اذا كان مجموع المبالغ الدائنة اكبر من مجموع المبالغ المدينة فان رصيد الحساب سيكون دائن, اما اذا كان الجانب المدين يساوي الجانب الدائن فان الرصيد يساوي صفر, فمثلا اذا كانت مجموع الحركات المدينة في حساب الصندوق خلال السنة المالية تساوي 100,000 ريال ومجموع الحركات الدائنة لنفس الحساب 70,000 ريال, فالفرق يساوي 30,000 ريال وهو يمثل رصيد حساب الصندوق في نهاية السنة المالية, وفي هذه الحالة رصيد الصندوق يكون مدين بقيمة 30,000 ريال, ويتم ترصيد كل حساب وفق نموذج (T) بالخطوات التالية : 

1/ يتم جمع المبالغ الظاهرة في الجانب المدين وجمع المبالغ الظاهرة في الجانب الدائن. 

2/ ثم يتم تسجيل المجموع الاكبر في كلا الجانبين في اسفل صفحة دفتر الاستاذ. 

3/ بعد ذلك يتم تسجيل الفرق في الجانب الاقل, وهذا الفرق يمثل رصيد الحساب في دفتر الاستاذ, فاذا تم تسجيل الفرق في الجانب المدين من الحساب فان الرصيد دائن, اما اذا تم تسجيل الفرق في الجانب الدائن فان الرصيد مدين. 

ملاحظة هامة : ان الحسابات ذات الطبيعة المدينة كحسابات الاصول وحساب المصروفات والمسحوبات الشخصية يكون رصيدها في اغلب الاحيان رصيد مدين, اما الحسابات ذات الطبيعة الدائنة كحسابات الالتزامات وحساب الايرادات وراس المال تكون على الاغلب ارصدتها دائنة. 

ان استخدام البرامج المحاسبية على الكمبيوتر ساعدت المحاسب على اجراء الكثير من العمليات المحاسبية بكل سهولة وسرعة ويسر, فمثلا يستطيع المحاسب بمجرد كتابة القيد في البرنامج المحاسبي ان يقوم البرنامج بنفسه بعملية الترحيل والترصيد, بعكس النظام اليدوي الذي يتطلب من المحاسب ان يقوم هو بنفسه بعملية الترحيل ثم الترصيد والتاكد من صحتها .